國企內部控制存在的問題有哪些?接下來一起了解一下吧!!!

　　內部控制在企業管理中占有舉足輕重的地位，它是企業提高管理 水平和運營效率、保護財產安全、降低經營風險的管理機制。 我國內部控制理論已取得一定的成果，但企業在發展過程中也出現了許多內部控制問題。

　　國企內部控制存在的問題有哪些?

　　內部控制對企業的管理至關重要，是提高企業經營效率與完善公司治理的有效機制。控制環境是內部控制的基礎前提，風險評估是企業的安全屏障，控制活動與信息系統是企業維持正常運行的基礎，對控制的監督則是檢驗內部控制是否有效的重要渠道。然而隨著企業的發展，企業在內部控制五要素方面暴露出越來越多的問題。但一些企業對自身存在的內部控制問題置之不理，如此消極的態度和做法將可能導致企業管理效率下降，令企業承受著更大的風險。

　　(一)控制環境不合理

　　在我國企業中，一些企業領導對于內部控制的重視程度不足。在高度集權的企業，領導習慣于一個人說了算。內部控制的執行很可能會影響領導的權力和威信，降低領導的工作效率，基于這種情況，企業執行內部控制只能是走形式了。而在一些中小企業中，有些領導尚未對內部控制予以高度重視，導致內部控制制度不健全，內部控制執行效率低下，沒有覆蓋所有的部門和人員，沒有滲透到企業各個業務領域和各個操作環節，使企業工作秩序混亂、核算不實，造成會計信息失真。

　　受到企業環境的影響，部分企業缺乏創新精神。內部控制應該隨著時代的發展、企業經營狀況的變更而進一步發展和制定。但有的企業墨守成規，其內部控制一成不變，導致內部控制缺乏時代性、適應性。倘若企業不能夠及時根據外部環境和經濟狀況不斷修訂內部控制，那必定會導致企業內部控制制度不完善、內部控制功能不健全，嚴重影響企業的管理效率。從國家制定的企業內部控制基本規范來看，基本包括了企業日常各種經營活動。但這些基本規范是否符合每個企業的實際情況，執行方法、程序是否謹慎規范，以及能否起到預期的管理作用這些都有待進一步考證。

　　(二)風險評估不被重視

　　風險評估就是分析和辨認實現鎖定目標可能發生的風險，具體包括：目標、風險、環境變化后的管理。風險評估不可能帶來一勞永逸的結果，它是一個循環往復的過程。風險評估對于處于動蕩變化環境中的企業尤為重要。而我國部分企業卻對風險因素認識不足，經營理念仍然比較落后，缺乏全面有效的風險提示、風險評估機制。隨著改革開放的不斷深入，我國企業在飛速發展的同時也面臨著巨大的經營風險。

　　忽視風險提示將會給企業帶來巨大的損失。我國部分企業尤其是國有企業過分重視企業規模的擴大，忽視了經營狀況和資金周轉的實際情況，增加了企業的經營風險;而許多金融機構為了在競爭環境中占據有利地位，變相提高利率，形成惡性競爭，對其中的金融風險缺乏慎重考慮、長遠規劃。

　　(三)控制活動落實不足

　　企業的控制活動是確保管理階層的指令得以執行的政策及程序，如核準、授權、驗證、調節、復核營業績效、保障資產安全及職務分工等，控制活動在企業各個層級內都會出現。控制活動總是與企業的目標相聯系，企業經營的復雜性、企業的發展歷史和企業文化以及企業經營活動的性質和范圍，都會對企業的控制活動產生影響。 在某些企業中，企業根本不重視職務分離，為了減少聘請人員開支，由出納擔任會計，記賬人員和查賬人員往往是同一人。

　　這樣的崗位設置往往導致會計人員監守自盜，企業的資金風險增加，嚴重影響企業資金運轉。有的企業缺乏透明的采購過程，采購付款環節中存在大量違規行為：虛開發票、銷售代表索取回扣、暗箱操作等。這些行為導致企業采購物資價格過高，質量較差，影響資金使用效率。企業在預算控制方面也存在浪費嚴重的現象。由于部門負責人對管理費用等有審批權，但有些企業并未指定具體的開支范圍，導致企業資金浪費嚴重。

　　(四)監督機制不完善

　　內部控制監督就是監督內部控制運行效率，是保證內部控制體系有效運行和逐步完善的重要措施。企業在運營過程中，總會或多或少出現問題，為此需要對企業進行監督，發現不足甚至缺陷，完善內部控制制度。縱觀我國現有的各類企業，尤其是中小企業，缺乏有效的監督機制是較為普遍的現象。監督分為內部監督和外部監督，內部監督是指企業內部對領導及員工行為的監督。

　　有些企業雖然有內部審計，但卻形同虛設。一些企業的業務經辦人員、財會人員甚至領導干部利用監督不力的漏洞，大量收受賄賂，大肆侵吞公款，利用虛假發票非法占有企業資金等。國家自然科學基金委員會出納卞中利用職務之便，偽造銀行進賬單和信匯憑證貪污2億元的公款便是最好的例子。外部監督包括政府監督和社會監督。然而這兩項監督交錯復雜，有時又相互推卸責任，組織間的橫向溝通不順暢，很難形成強大有效的外部監督體系。而且國家法律對我國企業的內部控制執行情況缺乏必要的獎懲制度。

　　目前，我國尚未出臺有關內部控制法定責任的法律，相關管理部門以及法律法規對企業內部控制的法律責任規定模棱兩可，監管部門缺乏對企業內部控制制度實施情況的檢查與考核，而且也沒有建立懲罰制度和有效激勵機制。這些情況導致了內部控制制度松散，內部控制報告失真。內部控制制度形同虛設也就不足為奇了。