風險內控管理咨詢：國企風險內控管理體系建設

　　如何做好國企風險內控管理體系建設？下面是風險內控管理咨詢公司關于國企風險內控管理體系建設的三個建議，希望能幫助大家。

　　一、明確建設企業風險內控管理體系的目標

　　一般來說，內部控制管理體系的目標可以分為三個層次：

　　(1)確保企業內部管理的順利進行，以保證經營成果的效率和效果;

　　(2)防防治舞弊，確保資產安全和完整性的目標;

　　(3)確保財務報告的準確性和業務的合規性。

　　為了實現這三個層次的目標，內部控制應在企業經營的過程中發揮相應的作用，包括明確道德規范、明細的權力邊界，規范操作流程，溝通上下，監督企業運營，防范企業風險，并確保業務記錄的準確性。

　　二、構建國有企業內部控制制度的基本框架

　　從內部控制管理體系的目標和本質出發，結合國有企業特殊的經營環境和特定的發展階段，考慮內部控制理論的基本內涵，構建了國有企業內部控制的基本框架。

　　內部控制的基本框架將目標劃分為兩個層次。第一級是效率和效果目標，第二級是控制目標，包括業務遵從性、資產安全和報告可靠性。主要強調的是效率和效果。這一劃分主要考慮了中國絕大多數國有企業所面臨的發展問題。內部控制建設的內容主要包括三條主線：治理結構領域、會計與財務領域和業務運營領域。三條主線涵蓋了內部業務環境、職能管理控制領域和業務管理領域。內部控制建設的主要措施包括改善支撐環境、提高風險應對能力、完善制度流程、確保信息暢通、強化監督手段等五個方面。針對當前國有企業治理環境不完善、管理基礎薄弱、管理粗放、風險應對能力薄弱、企業信息不完整、流通不暢、監管措施和手段不完善等問題，提出五項措施，并借鑒西方成熟的內部控制框架和實踐經驗。

　　兩大責任主體的提出，考慮到國有企業董事會建設仍在積極探索之中。因此，在許多企業中，董事會并沒有一個完整的責任主體，還考慮到國有企業管理的實際控制程度。四項基本原則確定了內部控制建設的方向，為內部控制作為一種機制提供合理的保障措施，確保效率和效果目標的實現。

　　三、處理國有企業內部控制管理制度建設中的四個關系和問題

　　1. 處理好控制成本與效益之間的平衡關系，并不是說內部控制越多越好。企業應按照成本效益原則處理控制和效益問題。企業需要在內部控制機制和內部控制成本之間找到平衡，從而把企業的風險控制在企業可以接受的范圍內。

　　2. 為了處理好控制與效率的關系，如果企業建立的內部控制制度過多、過于復雜，就會導致企業成本的增加和效率的喪失。因此，企業應制定適合企業實際情況的控制強度和內部控制制度，實現控制與效率的有機結合。

　　3.充分認識到內部控制的局限性，針對預期的問題建立內部控制制度。不能采取預防措施提前對于一些突發事件，和內部控制制度的實施受到的水平和經驗人員制定內部控制制度，以及行政人員的疏忽或意圖的內部控制系統，或導致內部控制管理系統的失敗是靈丹妙藥提高企業的內部管理，防止企業的風險。

　　4. 要處理好內部控制的穩定性與發展之間的關系，內部控制是一定時期和一定環境的產物。企業內外部環境的變化會使原有的內部控制制度不再適用。企業內部控制制度應與時俱進，不斷發展、更新和維護。

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